СОВЕТ ДЕПУТАТОВ
МОЖАЙСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
РЕШЕНИЕ
от 26.04.2012. № 500/54
О результатах проведенного контрольного мероприятия
по проверке финансово-хозяйственной деятельности
муниципального дошкольного образовательного учреждения
детский сад № 12 общеразвивающего вида г. Можайска

Заслушав информацию Председателя Контрольно-счетной палаты Можайского муниципального района Шевченко Т.Н. о результатах проведенного контрольного мероприятия по проверке финансово-хозяйственной деятельности муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад № 12 общеразвивающего вида г. Можайска, в соответствии с решением Совета депутатов Можайского муниципального района  от 29.08.2011 N 335/2011-Р «Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате Можайского муниципального района» Совет депутатов Можайского муниципального района РЕШИЛ:
1.  Принять к сведению информацию Председателя Контрольно-счетной палаты Можайского муниципального района Шевченко Т.Н. о результатах проведенного контрольного мероприятия по проверке финансово-хозяйственной деятельности муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад № 12 общеразвивающего вида г. Можайска».
2. Главе Можайского муниципального района:
- усилить финансовый контроль за деятельностью муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад № 12 общеразвивающего вида г. Можайска» в целях обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств;
- оказать методическую и консультационную помощь по вопросам, связанным с ведением бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад № 12 общеразвивающего вида г. Можайска»;
- опубликовать информацию о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад № 12 общеразвивающего вида г. Можайска» в газете «Новая жизнь» (прилагается).
3. Директору муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад № 12 общеразвивающего вида г. Можайска» (Стрижак А.М.):
- принять меры по устранению и недопущению в дальнейшем нарушений, указанных в Акте № 1 проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад № 12 общеразвивающего вида г. Можайска»;
- обеспечить эффективную финансово-хозяйственную деятельность муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад № 12 общеразвивающего вида г. Можайска»; 
- не допускать нарушение норм трудового законодательства Российской Федерации;
- соблюдать рекомендуемые нормы питания, установленные Постановлением Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 22.07.2010 № 91 «Об утверждении СанПиН 2.4.1.2660-10 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы в дошкольных организациях»;
- усилить контроль за соответствием гражданско-правовых договоров, заключаемых  муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад № 12 общеразвивающего вида г. Можайска», требованиям, установленным действующим законодательством Российской Федерации;
4. Контрольно-счетной палате Можайского муниципального района предусмотреть в плане работы на 2013 год проверку устранения нарушений, отраженных в Акте № 1 проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад № 12 общеразвивающего вида г. Можайска», и проинформировать Совет депутатов Можайского муниципального района.
5. Направить настоящее решение Главе Можайского муниципального района, в Контрольно – счетную палату Можайского муниципального района.
6. Разместить настоящее решение на сайте Совета депутатов Можайского муниципального района www.sovdepmmr.ru. 


ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СОВЕТА ДЕПУТАТОВ
МОЖАЙСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА                                                                                                                          Е.В.УДАЛОВА

Приложение
к решению Совета депутатов
Можайского муниципального района
от 26.04.2012 г. №_500/54

Информация по результатам проведенного контрольного
мероприятия по проверке финансово-хозяйственной деятельности
муниципального дошкольного образовательного учреждения
детский сад № 12 общеразвивающего вида г. Можайска

На основании плана деятельности Контрольно-счетной палаты Можайского муниципального района на 2012 год, утвержденного решением Совета депутатов Можайского муниципального района от 22.12.2011 № 417/47 «Об утверждении плана деятельности Контрольно-счетной палаты Можайского муниципального района на 2012 год», в соответствии с распоряжением Контрольно-счетной палаты от 31.01.2012 № 2 «О проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад № 12 общеразвивающего вида г. Можайска», уведомлением от 31.01.2012 № 2 Председателем Контрольно-счетной палаты Можайского муниципального района Шевченко Татьяной Николаевной, заместителем председателя Контрольно-счетной палаты Можайского муниципального района Конновой Светланой Александровной, инспектором Контрольно-счетной палаты Можайского муниципального района Уманец Ириной Викторовной, инспектором Контрольно-счетной палаты Можайского муниципального района Толкуновой Анной Сергеевной проведено контрольное мероприятие по проверке финансово-хозяйственной деятельности муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад № 12 общеразвивающего вида г. Можайска за 2011 год.
Дата начала проведения проверки «06» февраля 2012 года.
Дата окончания проведения проверки «24» февраля 2012 года.
Проверены учредительные, регистрационные документы, договор о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления, исполнение бюджетной сметы, исполнение сметы доходов и расходов средств, полученных от предпринимательской иной приносящей доход деятельности, локальные акты муниципального дошкольного образовательного учреждения детский сад № 12 общеразвивающего вида г. Можайска (далее – МДОУ № 12 г. Можайска), штатное расписание.
Выборочным методом проверены:
•    гражданско-правовые договоры, муниципальные контракты;
•    должностные инструкции, трудовые договоры, приказы, личные дела работников, табели учета использования рабочего времени и расчета заработной платы;
•    кассовые операции;
•    операции по учету основных средств;
•    операции по учету материальных запасов.
Проверка проводилась на выборочной основе и включала в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в бюджетной отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку методов бухгалтерского учета, установление нарушений по проверенным хозяйственным операциям не означает, что они не существуют по другим операциям, не попавшим в объем выборки, принятый для проведения контрольного мероприятия.
В ходе контрольного мероприятия установлена общая сумма финансирования, фактически поступившая учреждению из местного бюджета за проверяемый период, в том числе по статьям бюджетной классификации Российской Федерации.
При проверке исполнения бюджетной сметы и сметы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности проверено:
- наличие утвержденной в установленном порядке бюджетной сметы и сметы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- правильность внесенных изменений в смету (какой документ, когда и кем утвержден). Наличие подписей директора учреждения, утверждающей резолюции Управления образования администрации Можайского муниципального района;
- суммы бюджетных и сметных назначений;
- исполнение смет расходов по статьям бюджетной классификации.
Выводы

1. Не в полном объеме приведены в соответствие с нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Можайского муниципального района Московской области учредительные документы МДОУ детский сад № 12 общеразивающего вида г. Можайска.
2. Не приведены в соответствие с действующим законодательством  договоры о закреплении имущества на праве оперативного управления. На балансе учреждения имеется имущество, не закрепленное в установленном законодательством порядке на праве оперативного управления. Отсутствуют постановления о закреплении имущества на праве оперативного управления на движимое имущество, находящееся на балансе МДОУ № 12 г. Можайска.
3. Не в полном объеме приведены в соответствие с действующим законодательством локальные нормативные акты, регулирующие трудовые отношения и иные непосредственно связанные с ними отношения.
4. Не разработана и не утверждена в установленном порядке структура МДОУ № 12 г. Можайска.
5. Не в полном объеме заполняются графы разделов Личных карточек работников формы № Т-2.
6. Имеются случаи указания в приказах наименования должностей, отсутствующих в утвержденном штатном расписании.
7. В должностных инструкциях работников МДОУ № 12 г. Можайска даты ознакомления работником в основном отсутствуют.
8. В табелях учета использования рабочего времени и расчета заработной платы  с нарушениями отражается время работы по совмещению. 
Время работы по совместительству в табелях учета использования рабочего времени и расчета заработной платы  не отражается.
9. Имеются случаи отсутствия в трудовых договорах обязательных для включения в трудовой договор условий.
10. Имеются случаи отсутствия в приказе личной подписи работника, а также дат ознакомления работником.
11. Имеются приказы, оформленные с нарушением требований Трудового кодекса Российской Федерации.
12. Имеются приказы по МДОУ № 12 г. Можайска составленные в произвольной форме, которые ведутся в тетради.
13. В приказах МДОУ № 12 г. Можайска отсутствуют критерии определения стимулирующих выплат. Выплаты премий работникам производятся без оценки содержания и (или) объема работы, без изменения определенных сторонами условий трудового договора (дополнительного соглашения к трудовому договору). Общая сумма стимулирующих выплат за 2011 год составила 16 277,00 рублей.
14. Выплаты доплат работникам производятся без оценки содержания и (или) объема работы, без изменения определенных сторонами условий трудового договора (дополнительного соглашения к трудовому договору). Общая сумма компенсационных выплат за 2011 год составила 357 525,91 рублей.
15. Договоры между муниципальным дошкольным образовательным учреждением детский сад № 12 общеразвивающего вида г. Можайска и родителями (законными представителями) ребенка заключены в соответствии с требованиями Постановления Правительства Российской Федерации № 666 от 12.09.2008 и решения Совета депутатов Можайского муниципального района от 17.09.2009 № 79/12.
16. Допускается неэффективное отвлечение бюджетных средств в сумме 50 000,00 рублей на выполнение кадастровых работ на срок более календарного года.
17. Не осуществляется надлежащий контроль за соблюдением санитарных требований, предъявляемых к транспортным средствам, лицами, осуществляющими транспортировку продуктов питания.
18. Общая сумма кредиторской задолженности МДОУ № 12 г. Можайска по состоянию на 01.01.2012 составляет 524 434,76 рублей, в том числе по бюджетной деятельности - 456 561,25 рублей, по приносящей доход деятельности - 67 873,51 рублей.
Вследствие неоднократного нарушения МДОУ № 12 г. Можайска установленных договорами сроков оплаты оказанных услуг, выполненных работ, поставки товаров допущено образование просроченной кредиторской задолженности в общей сумме 326 090,63 рублей, в том числе просроченная кредиторская задолженность по бюджетной деятельности – 284 723,62 рублей, по приносящей доход деятельности - 41 367,01 рублей.
19. В нарушение условий муниципального контракта № 1612/290/2011 от 16.12.2011 и договора № 4 от 12.12.2011, заключенных между  МДОУ № 12 г. Можайска и ООО «Сапсан», в отсутствие фактически выполненных работ по замене и ремонту оконных блоков заведующим МДОУ № 12 г. Можайска Стрижаком А.М. подписаны акты приемки выполненных работ по муниципальному контракту № 1612/290/2011 от 16.12.2011 и договору № 4 от 12.12.2011, произведена оплата за выполненные работы платежными поручениями № 30664 от 29.12.2011 и № 30666 от 29.12.2011 в сумме 163 999,83 рублей.
Фактически работы выполнены ООО «Сапсан» только после составления Контрольно-счетной палатой Можайского муниципального района справки от 15.02.2012 о неисполнении ООО «Сапсан» обязательств по муниципальному контракту № 1612/290/2011 от 16.12.2011 и договору № 4 от 12.12.2011.
20. Нарушений в содержании и оформлении актов выполненных работ (оказанных услуг), актов сдачи-приемки выполненных работ, товарных накладных не установлено.
21. Неправильное отражение расходов по подстатье  222 «Транспортные услуги» в сумме 114 500,00 рублей классификации операций сектора государственного управления, применяемых в целях бюджетного учета.
22. При формировании первоначальной (фактической) стоимости материальных запасов, а именно продуктов питания, не учтены суммы в размере 114 500,00 рублей, уплаченные за доставку (транспортные услуги) материальных запасов до места их использования.
23. Кассовые операции осуществляются в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, за исключением отсутствия изолированного помещения для приема и хранения наличных денежных средств.
24. В МДОУ № 12 г. Можайска приняты бюджетные обязательства сверх доведенных до него лимитов бюджетных обязательств на сумму 147 974,36 рублей.
25. Подлежат возмещению в бюджет Можайского муниципального района неправомерные выплаты заработной платы с учетом начислений на выплаты по оплате труда в сумме 65 843,50 рублей.
26. Выявлены факты выплат работникам МДОУ № 12 г. Можайска доплат за совмещение должности воспитателя, за совмещение должности помощника воспитателя без приказов заведующего МДОУ № 12 г. Можайска Стрижака А.М. в сумме 248 185,92 рублей.
27. Муниципальным дошкольным образовательным учреждением детский сад № 12 общеразвивающего вида г. Можайска не соблюдаются рекомендуемые нормы питания, установленные Постановлением Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 22.07.2010 N 91 (ред. от 20.12.2010) «Об утверждении СанПиН 2.4.1.2660-10 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы в дошкольных организациях».
28. Управлением образования администрации Можайского муниципального района не осуществляется финансовый контроль за подведомственным получателем бюджетных средств – МДОУ № 12 г. Можайска, в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств.